글
- 적격증빙
-안세회계법인 http://www.eanse.com/myqna/view/14051
- 교통비용 등 https://m.blog.naver.com/kjhtax87/222925853966
- 지하철 택시 시내버스 공제불가 https://m.blog.naver.com/tax-soo/221678839620
교통카드 부가세 공제 가능여부하얏트리젠시인천 | 2013-07-25
저희 영업부서팀에게 법인교통카드를 발급 예정 중인데,
혹시 교통카드 충전 혹은 사용 내역에 대하여 부가세 공제가 가능한지 궁금합니다.
답변
여객운송용역은 영수증발행대상 사업자에 해당하여 영수증을 발급하여야 하는 것이므로
교통카드충전이나 교통비는 부가가치세 매입세액공제대상이 아닙니다.
교육과정명
[회계] 종합소득세와 4대보험 실무
(평가문제 및 제출 답안지)
교육일시 | 2024.07.27.~2024.07.28. |
평가일자 | 2024. 07. 28. |
교육과정명 | [회계] 종합소득세와 4대보험 실무 |
교육생성명 | 조 정 기(cho jung kee) |
평가자 | |
문항수 및 배점 | | |
○ 필답형 : 11문항 각 3점 33점 (상 2문항 / 중 5문항 / 하 4문항) ○ 전산실습작업형 : 17문항 각 3점 51점, 4문항 각 4점 16점(상12문항/중3문항/하6문항) | ||
평가결과 / 성취수준 | | Pass , Fail / ( ) 수준 | |
득점 / 배점 | / 100 | ||
교육과정명 [회계] 종합소득세와 4대보험 실무 (평가문제 및 제출 답안지)
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| < 시험 작업시 유의사항 > | |
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▪ 객관식은 해당 문항의 답안번호를 작성하거나 답안번호에 체크표시 하시오. ▪ 주관식(실습형)은 전산세무회계프로그램의 임의의 회사코드를 선택하여 수행하시오. ▪ 주관식(실습형)의 지시사항 대로 작업한 화면을 보고 답안란에 입력하시오. 단, 다중입력인 경우에는 콤마(,)로 구분하여 입력하되 금액의 입력시에는 숫자만 입력하시기 바랍니다. (예시1) 재무회계,원가회계,세무회계 (예시2) 1000000,35500,40000 | ||
능력단위요소 | 금융소득 원천징수하기 |
관련수행준거 | 1.1 세법에 의한 과세, 비과세 이자소득과 원천징수대상 배당소득을 구분하여 원천징수세액을 계산할 수 있다. 1.2 이자소득과 배당소득에 대한 원천징수 결과에 따라 원천징수이행상황신고서를 작성하고 신고 후 세액을 납부할 수 있다. 1.3 세법이 정한 서식에 따라 이자소득과 배당소득에 대한 원천징수영수증 발급·교부하고 지급명세서를 기한 내에 제출할 수 있다. |
1. 다음 중 소득세법상 무조건 분리과세대상 금융소득으로 옳지 않은 것은? | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
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① 직장공제회 초과반환금 ② 비영업대금 이익
③ 법원보관금 이자소득 ④ 비실명 이자·배당소득
2. 소득세법상 배당소득금액의 수입시기로 바르지 않은 것은? | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 3 | | |
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① 잉여금 처분에 따른 배당 : 잉여금 처분 결의일
② 인정배당 : 해당 법인의 해당 사업연도의 결산확정일
③ 해산으로 인한 의제배당 : 잔여재산가액이 확정된 날
④ 출자공동사업자의 배당 : 결산 확정일
※ 다음 자료를 이용하여 전산세무회계프로그램에 원천징수대상 소득자의 ①기타소득자등록을 하고 ②이자배당소득 자료입력을 하고, 빈칸에 알맞은 답을 쓰시오. (수행준거 1.1) 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 상 | 6 | | |
| | | |
(1) 소득자별 배당소득 지급내역(소득자 성명 : 이재춘, 720204-1850214)
(2) 이재춘은 거주자(내국인, 개인)로서 소액주주이며, 당 법인은 비상장주식회사이다. 주어진 정보로만 등록 및 자료입력을 하기로 한다. 일반배당소득에 해당함. |
3. 이자배당소득 자료입력 화면의 원천징수세율은 몇%인가? (숫자만 기입할 것) (3점) 14
4. 이자배당소득 자료입력 화면의 소득세는 얼마인가? (3점) 700,000
능력단위요소 | 사업소득 원천징수하기 |
관련수행준거 | 2.1 세법에 의한 원천징수 대상 사업소득을 구분하여 원천징수세액을 계산할 수 있다. 2.2 사업소득에 대한 원천징수 결과에 따라 원천징수이행상황신고서를 작성하고 신고 후 세액을 납부할 수 있다. 2.3 세법이 정한 서식에 따라 사업소득에 대한 원천징수영수증을 발급·교부하고 지급명세서를 기한 내에 제출할 수 있다. |
5. 다음 중 소득세법상 비과세 사업소득에 대한 설명으로 틀린 것은? (수행준거 2.1) | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
| | | |
① 작물 생산에 이용하는 논·밭 임대소득
② 농어가부업소득으로 3,000만원 이하 소득
③ 전통주 제조소득으로 소득금액 1,800만원 이하
④ 1개의 주택을 소유하는 자의 주택임대소득
6. 소득세법상 사업소득의 과세방법에 대해 잘못된 것은? (수행준거 2.1) | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 3 | | |
| | | |
① 사업소득은 원칙적으로 종합과세 한다.
② 의료보건용역 및 부가가치세가 면세되는 인적용역은 지급금액의 5%를 원천징수 후 종결한다.
③ 소규모 주택임대소득은 신고납부분리과세 특례를 적용할 수 있다.
④ 간편장부대상자인 보험모집인, 방문판매원, 음료품배달원은 다른 소득이 없는 경우 연말정산으로 과세를 종결할 수 있다.
※ 다음 자료를 이용하여 전산세무회계프로그램에 ①사업소득자등록을 하고 ②사업소득자입력 작업을 하여 사업소득 원천징수세액을 계산하고 빈칸에 알맞은 답을 쓰시오. (수행준거 2.1 / 수행준거 2.3) (아래의 빈칸을 작성한 후 정답란에 구분 입력하시오) 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 6 | | |
| | | |
1. 사업소득자 : 김명우(코드 : 100) 2. 소득구분 : 모델 3. 주민등록번호 : 950817-2251621 4. 귀속년월 : 2024년 6월 5. 지급년월일 : 2024년 7월 5일 6. 지급액 및 지급내용 : 3,000,000원, 회사의 홍보팀의 광고 제작과 관련하여 모델을 섭외하고 광고를 촬영하고 모델료를 지급한 내역이다. |
7. 사업소득 자료입력 화면의 원천징수세율은 몇 %인가? (숫자만 기입할 것) (3점) 3
8. 사업소득 자료입력 화면의 소득세는 얼마인가? (3점) 90,000
능력단위요소 | 근로소득 원천징수하기 |
관련수행준거 | 3.1 나는 소득세법에 따라 세무정보시스템 또는 급여대장을 통해 임직원의 인적공제사항을 작성·관리할 수 있다. 3.2 나는 회사의 급여규정에 따라 임직원 및 일용근로자의 기본급, 수당, 상여금 등의 급여금액을 정확하게 계산할 수 있다. 3.3 나는 세법에 의한 임직원 및 일용근로자의 급여액에 대한 근로소득금액을 과세 근로소득과 비과세 근로소득으로 구분하여 계산할 수 있다. 3.4 나는 간이세액표에 따라 급여액에 대한 산출된 세액을 공제 후 지급할 수 있다. 3.5 나는 중도퇴사자에 대한 근로소득 정산에 의한 세액을 환급 또는 추징할 수 있다. 3.6 나는 일용근로자에 대한 근로소득은 비과세 기준을 고려하여 계산할 수 있다. 3.7 나는 근로소득에 대한 원천징수 결과에 따라 세무정보시스템을 활용하여 원천징수이행상황신고서를 작성하고 신고 후 세액을 납부할 수 있다. 3.8 나는 환급받을 원천징수세액 이 있는 경우 납부세액과 상계 및 환급 신청할 수 있다. 3.9 나는 기 신고한 원천징수 수정 또는 경정요건이 발생할 경우 수정신고 및 경정청구 할 수 있다. 3.10 근로소득에 대한 간이지급명세서를 기한 내에 제출할 수 있다. 3.11 일용근로자에 대한 지급명세서를 기한 내에 제출할 수 있다. |
9. 다음은 거주자 김행수씨가 ㈜대한으로부터 수령항 소득자료이다. 총급여액을 계산하면 얼마인가? (수행준거 3.3) | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
| | | |
가. 기본금 : 60,000,000원 나. 상여금 : 5,000,000원
다. 식대 : 2,400,000원(월 200,000원, 식사는 제공받지 않음)
라. 업무수행에 이용하고 회사의 지급기준에 따라 받는 자가운전보조금 : 3,600,000원(매월 300,000원)
① 65,000,000원 ② 66,200,000원
③ 67,400,000원 ④ 68,600,000원
10. 소득세법상 근로소득의 과세방법으로 옳지 않은 것은? 단, 근로소득이외의 다른 소득은 없다고 가정한다. | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
| | | |
① 원천징수대상 상시근로소득자는 매월 소득 지급 시 원천징수 연말정산으로 종결한다.
② 원천징수제외 상시근로소득자는 납세조합징수가 가능하다.
③ 일용근로속득자는 원천징수로 납세의무를 종결할 수 있다.
④ 상시근로자 및 일용근로자는 간이세액표에 따라 원천징수를 한다.
※ 2024년도에 일용근로소득만 있는 거주자 최춘만씨에게 일당으로 8월 12일 250,000원을 지급시 아래의 물음에 답하시오.? (수행준거 3.3 / 수행준거 3.6) 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 6 | | |
| | | |
| 일용근로소득 | - | 250,000원 | |
- | 근로소득공제 | (1) | 150,000 | |
= | 과세표준 | (2) | 100,000 | |
× | 세율 | (3) | 6 | |
= | 산출세액 | (4) | 6,000 | |
| 산출세액 | - | 6,000 |
- | 근로소득세액공제 | (5) | 3,300 |
= | 원천징수세액 | (6) | 2,700 |
| | | |
| | | |
11. 일용근로소득 자료를 입력 후 산출세액은 얼마인가? (3점) 6,000
12. 일용근로소득 자료를 입력 후 원천징수세액은 얼마인가? (3점) 2,700
※ 다음은 (주)미래의 영업부장 ‘이회계’씨의 9월분 급여명세이다. 소득세법상 ‘이세무’씨의 9월분(지급일 매월 말일) 근로소득을 입력 후 아래의 물음에 답하시오? (부양가족 없음) (수행준거 3.2 / 수행준거 3.3) 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 상 | 6 | | |
| | | |
ㆍ기본급 : 3,300,000원 ㆍ월차수당 : 1,000,000원 ㆍ상여금 : 800,000원 ㆍ보육수당 : 100,000원(만5세 자녀 보육수당) ㆍ식대 : 200,000원(회사에서 식사제공 없음) ㆍ자가운전보조금 : 300,000원(본인명의 차량을 회사업무용으로 사용하고, 별도 실비 정산 없음) |
13. 급여자료입력 화면의 비과세 근로소득은 얼마인가? (3점) 500,000
14. 급여자료입력 화면의 근로소득세는 얼마인가? (3점) 196,110
능력단위요소 | 기타소득 원천징수하기 |
관련수행준거 | 4.1 세법에 의한 원천징수 대상 기타소득을 구분하여 원천징수세액을 계산할 수 있다. 4.2 기타소득에 대한 원천징수 결과에 따라 원천징수이행상황신고서를 작성하고 신고 후 세액을 납부할 수 있다. 4.3 기타소득의 원천징수영수증을 발급·교부하고 지급명세서를 기한 내에 제출할 수 있다. |
15. 다음 중 소득세법상 기타소득이 아닌 것은? (수행준거 4.1) | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
| | | |
① 계약해약으로 인해 받은 배상금 ② 재산권에 대한 알선수수료
③ 복권당첨금 ④ 사업용 고정자산 함께 양도하는 영업권
16. 다음의 기타소득 중 과세방법의 연결이 잘못된 것은? (수행준거 4.1) | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 3 | | |
| | | |
① 연금계좌에서 연금외수령한 기타소득 : 무조건 분리과세
② 뇌물, 알선수재 및 배임수재에 따라 받는 금품 : 무조건 종합과세
③ 무조건 분리과세와 무조건 종합과세를 제외한 기타소득금액 100만원 이하 : 선택적 분리과세
④ 서화·골동품의 양도로 인한 기타소득 : 무조건 분리과세
※ 당사 사보지에 실릴 유럽여행 체험기 작성을 의뢰하고 대금을 2024년 5월 10일 3,000,000원을 지급하였다. 일시적인 문예창작에 해당하는 경우 기타소득 자료를 입력 후 아래의 물음에 답하시오. 501번 김갑수(770505-1234567) (수행준거 4.2) 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 상 | 9 | | |
| | | |
17. 기타소득자료 입력 후 필요경비로 인정된 금액은 얼마인가? (3점) 1,800,000
18. 기타소득금액에 대한 원천징수세율은 몇 %로 적용되었는가? (숫자만 기입할 것) (3점) 20
19. 기타소득자료 입력 후 원천징수 할 세액은 얼마인가? (3점) 240,000
능력단위요소 | 퇴직소득 원천징수하기 |
관련수행준거 | 5.1 회사의 퇴직급여 규정에 따라 임직원의 평균급여를 산출하여 퇴직금을 정확하게 계산할 수 있다. 5.2 세법에 따른 퇴직소득과 근로소득을 구분하여 퇴직소득금액을 계산할 수 있다. 5.3 세법에 따라 퇴직금의 산출된 세액을 공제 후 지급할 수 있다. 5.4 퇴직소득에 대한 원천징수 결과에 따라 원천징수이행상황신고서를 작성하고 신고 후 세액을 납부할 수 있다. 5.5 세법이 정한 서식에 따라 퇴직소득에 대한 원천징수영수증 발급·교부하고 지급명세서를 기한 내에 제출할 수 있다. 5.6 기 신고한 원천징수 수정 또는 경정요건이 발생할 경우 수정신고 및 경정 청구할 수 있다. |
20. 다음 중 소득세법상 퇴직소득의 지급명세서의 제출기한으로 옳은 것은? (수행준거 5.4 / 수행준거 5.5 ) | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
| | | |
① 소득지급일 속하는 연도의 다음연도 1월 말일
② 소득지급일 속하는 연도의 다음연도 2월 말일
③ 소득지급일 속하는 연도의 다음연도 3월 10일까지
④ 소득지급일 속하는 연도의 다음연도 5월 말일
※ 다음 자료를 이용하여 전산세무회계프로그램을 사용하여 ① 사원등록을 한 후 ② 퇴직소득자료입력(자발적 퇴직자)을 하고 ③ 퇴직소득 원천징수영수증을 작성하고 빈칸에 알맞은 답을 쓰시오. 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 9 | | |
| | | |
성명 : 이퇴직(660909 – 1888888) 2. 사원코드번호 : 150 3. 입사일자 : 2015년 10월 10일 4. 퇴사일자 : 2024년 11월 10일 5. 퇴직금 지급액 : 23,000,000원(비과세퇴직소득 3,000,000원 포함) 6. 퇴직금 지급일 2024년 11월 10일 |
21. 퇴직소득자료입력 후 근속연수공제액은 얼마인가? (3점) 4,000,000
22. 퇴직소득자료입력 후 환산급여차등공제액은 얼마인가? (3점) 14,720,000
23. 퇴직소득자료입력 후 퇴직소득산출세액은 얼마인가? (3점) 224,000
능력단위요소 | 근로소득 연말정산하기 |
관련수행준거 | 6.1 연말정산대상소득과 연말정산시기에 대해서 파악할 수 있다. 6.2 근로자의 근로소득원천징수부를 확인하여 총 급여 및 원천징수세액을 파악할 수 있다. 6.3 세법에 따라 연말정산대상자의 소득공제신고서와 소득공제증명자료를 처리할 수 있다. 6.4 연말정산결과에 따라 근로소득원천징수영수증을 소득자에게 발급할 수 있다. 6.5 연말정산결과에 따라 근로소득지급명세서를 전자제출 할 수 있다. 6.6 연말정산결과에 따라 원천징수이행상황신고서 전자신고 할 수 있다. |
24. 다음 중 소득세법상 연말정산대상자가 아닌 것은? | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
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① 근로소득이 있는 자
② 직전 사업소득 총수입금액이 7,500만원 이하인 보험모집인
③ 학원에서 독립적으로 계속하여 강의하고 강사료를 받는 강사
④ 방문판매원 중 간편장부대상자
25. 근로소득자의 2023년도분 연말정산 지급명세서 제출기한은? | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 하 | 3 | | |
| | | |
① 2024년 3월 31일 ② 2024년 3월 10일 ③ 2024년 1월 31일 ④ 2024년 12월 31일
※ 다음 자료를 이용하여 근로소득 사원등록 수정과 부양가족명세를 작성 후 아래의 질문에 답하시오. (수행준거 6.3 / 수행준거 6.4) 세대주 : 김정수(입사일 2018-04-25) 사원번호 201(생산직 근로자) 주 소 : 서울특별시 구로구 도림로7 105동805호(구로동,행복아파트) 실습 회사코드 : 임의선택 | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 중 | 9 | | |
| | | |
■ 가족사항 |
본 인 : 김정수 (남 : 760825-1111114) 총급여액 6,000만원 |
배우자 : 신민정 (여 : 760822-2321235) 근로소득 500만원 |
아버지 : 김봉찬 (남 : 421110-1919012) 장애인(장애인복지법), 소득없음 |
어머니 : 정해진 (여 : 420110-2919386) 부동산임대사업소득금액 200만원 |
자 녀 : 김수민 (여 : 010002-4399484) 대학생, 일용근로소득 420만원 |
자 녀 : 김수영 (남 : 071001-3132997) 고등학생, 소득없음 |
자 녀 : 김수정 (여 : 130802-4777776) 초등학생, 소득없음 |
26. 김정수의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 기본공제는 얼마인가?(3점) (3점) 7,500,000
27. 김정수의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 부양가족 공제대상액은 얼마인가?(3점) 4,500,000
28. 김정수의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 자녀세액공제액은 얼마인가?(3점) 300,000
※ 다음 자료를 이용하여 연말정산추가자료입력 화면의 부양가족탭을 수정하고 연말정산을 완료한 후 아래의 물음에 답하시오. (수행준거 6.3 / 수행준거 6.4) 실습 회사코드 : 임의선택 - 세대주(본인) : 최진영(761215-1111113), 총급여액 70,000,000원 - 배우자 : 이미숙(790321-2222226), 소득없음. - 직계비속 : 최미라(160122-3122229), 소득없음. - 직계비속 : 최미솔(240103-3133330), 소득없음. - 부양가족은 최진영과 생계를 같이 하고 있으며, 자녀 최미솔은 당해 연도에 출산을 하였으며, 별도의 제시가 없는 한 모두 국세청 자료로 가정하며 최진영은 과세기간 종료일 현재 무주택자에 해당한다. | | 난이도 | 배점 | 득점 |
| 상 | 16 | | |
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■ 연말정산사항 | ||
구 분 | 공 제 내 용 | 금 액 |
보험료 | - 최진영 자동차운전보험료 | 684,500원 |
- 이미숙 보장성상해보험료 | 480,000원 | |
의료비 | - 이미숙 산후조리원 비용 | 2,000,000원 |
- 최미라 질병 치료비 | 600,000원 | |
- 최진영 건강예방검진비 | 420,000원 | |
교육비 | 최미라 현장체험학습비 | 450,000원 |
최미라 태권도장 학원비 | 960,000원 | |
신용카드 | - 최진영 신용카드사용액(아파트관리비용 185,000원과 도서구입 및 공연관람료 400,000원 포함) - 이미숙 전통시장 사용분 - 최미라 대중교통 이용분 | 14,185,000원 968,000원 125,000원 |
기부금 | 최진영 (사)유기동물보호센터(일반기부금에 해당함) | 240,000원 |
연금저축 | 최진영 연금저축납입액(새마을금고 111-22-333-44) | 2,400,000원 |
월세지출 | 임대차계약기간 2022.01.01.~2024.12.31. 매월 월세 지출액 300,000원으로 최진영의 계좌에서 임대인의 계좌로 송금하였다. 임대인 김대한(430605-1234555) 임대차계약서상 주소지 : 서울특별시 서대문구 충정로 7길 30일(충정로2가) 단독주택이며 85m2 월세세액공제를 받기 위한 요건을 갖춘 것으로 가정한다. | 3,600,000원 |
29. 최진영의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 보험료 세액공제금액은 얼마인가?(3점) 120,000
30. 최진영의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 신용카드 소득공제 금액은 얼마인가?(3점) 15,093,000
31. 최진영의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 기부금 세액공제금액은 얼마인가?(3점) 36,000
32. 최진영의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 월세 세액공제금액은 얼마인가?(3점) 540,000
33. 최진영의 사원등록 및 부양가족 입력 후 연말정산추가자료 입력 화면을 조회하면 차감징수세액은 얼마인가?(4점) 3,018,410
